Статья 35.1. Информация, подлежащая раскрытию фондами
1. Раскрытие информации подразумевает ее распространение, т.е. действия, направленные на получение информации неопределенным кругом лиц или передачу информации неопределенному кругу лиц.
Способы и формы распространения информации фонд выбирает самостоятельно. Нормативными правовыми актами уполномоченного органа исполнительной власти могут быть предусмотрены определенные формы опубликования, сроки. Например, п. 4 комментируемой статьи устанавливает обязанность фонда в случае принятия им решения о приостановлении привлечения новых застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию сообщить об этом не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
Способами распространения информации, обеспечивающими ее распространение неопределенному кругу лиц, являются опубликование сообщения в средствах массовой информации или размещение на сайте фонда. Статья 7 комментируемого Закона обязывает фонд иметь сайт в сети Интернет, электронный адрес которого включает доменное имя, права на которое принадлежат этому фонду.
Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2124/1-1 "О средствах массовой информации" определяет средства массовой информации как периодическое печатное издание, радио-, теле-, видеопрограмма, кинохроникальная программа, иная форма периодического распространения массовой информации. Печатное издание (газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание) является периодическим если оно имеет постоянное название, текущий номер и выходит в свет не реже одного раза в год. Под радио, теле-, видео-, кинохроникальной программой понимается совокупность периодических аудио-, аудиовизуальных сообщений и материалов (передач), имеющая постоянное название и выходящая в свет (в эфир) не реже одного раза в год.
Распространяемая информация должна составляться на русском языке и дополнительно, по желанию фонда, на государственных языках республик и родных языках народов Российской Федерации.
Распространяемая информация должна быть достоверной, актуальной, не вводить в заблуждение, не содержать двусмысленных формулировок, и своевременной.
Информация в зависимости от порядка ее предоставления или распространения подразделяется на:
- информацию, свободно распространяемую;
- информацию, предоставляемую по соглашению лиц, участвующих в соответствующих отношениях;
- информацию, которая в соответствии с федеральными законами подлежит предоставлению или распространению;
- информацию, распространение которой в Российской Федерации ограничивается или запрещается.
Не подлежит распространению информация, составляющая коммерческую тайну фонда, управляющих компаний и специализированного депозитария. Коммерческая тайна - режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду. Режим коммерческой тайны для информации устанавливает ее обладатель с учетом требований Федерального закона от 29 июля 2004 г. N 98-ФЗ "О коммерческой тайне".
Комментируемая статья устанавливает перечень сведений, подлежащих распространению фондом широкому кругу лиц независимо от целей получения данной информации.
Распространению подлежит информация о фонде, управляющих компаниях, специализированном депозитарии такая, как наименование, номер лицензии, место расположения и др. Наименование указывается в учредительных документах организации должно отвечать требованиям, установленным ст. 54 ГК РФ:
- обязательная часть наименования должна содержать указание на организационно-правовую форму (например, "негосударственный пенсионный фонд");
- произвольная часть наименования представляет собой любое словесное обозначение, позволяющее однозначно идентифицировать организацию.
Негосударственные пенсионные фонды создаются исключительно для осуществления деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (ст. 2 комментируемого Закона). Эта деятельность относится к лицензируемому виду деятельности, т.е. право фонда на осуществление указанной деятельности возникает не с момента государственной регистрации, а с момента получения лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, предоставляемой ФСФР России в порядке, определенном статьей 7.1 комментируемого Закона. Информация, содержащаяся в лицензии, является открытой. Обязательному опубликованию подлежит следующие сведения о лицензии: номер, дата выдачи, лицензирующий орган, вид деятельности, срок действия. На некоторых сайтах фонды помещают кроме этой информации еще электронную копию лицензии.
Местонахождение юридического лица определяется местом его государственной регистрации, которая осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Очевидно, что при раскрытии информации о своем местонахождении, фонд сообщает адреса всех обособленных подразделений фонда, номера контактных телефонов, номер факса, адрес электронной почты, адрес сайта в сети Интернет и иную контактную информацию (например, карту проезда).
Опубликованию подлежит информация о наименовании, местонахождении, номерах лицензий и даты их выдачи управляющих компаний, специализированного депозитария, аудиторов и актуария фонда.
Распространение бухгалтерской отчетности фонда регламентируется нормативными документами ФСФР России. Фонд предоставляет в ФСФР России бухгалтерскую отчетность в следующие сроки: годовой отчет - в течение 90 дней по окончании года; квартальная отчетность - в течение 30 дней по окончании квартала.
Фонд обязан опубликовать в периодической печати, а также разместить на своем сайте в сети Интернет бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках фонда, аудиторское и актуарное заключения, составленные по итогам деятельности фонда за год. Фонд уведомляет об исполнении этой обязанности ФСФР России в срок до 30 июля года, следующего за отчетным. В случае размещения на своем сайте бухгалтерской отчетности фонд может размещать и квартальную отчетность.
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках составляются по унифицированным формам, утвержденным приказом Минфина России от 10 января 2007 г. N 3н (формы N 1-НПФ и N 2-НПФ соответственно).
По итогам года фонд проводит актуарное оценивание и аудиторскую проверку, по результатам которых составляются соответствующие заключения. Предметом актуарного оценивания является деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию. Аудиторской проверки подлежит ведение бухгалтерского учета, пенсионных счетов, ведение бухгалтерской отчетности, осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительной части трудовых пенсий, выплат правопреемникам, выплат профессиональных пенсий. Актуарное и аудиторское заключение направляются в ФСФР России не позднее 30 июля и не позднее 30 июня соответственно.
Опубликованию подлежит размер дохода от размещения пенсионных резервов, подлежащего зачислению на пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения по итогам года. Данная информация рассчитывается исходя из данных, указанных фондом в отчете о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и о реализации пенсионных схем (форма НПФ-ДС).
Комментируемая статья обязывает фонд распространять сведения о размере дохода от инвестирования пенсионных накоплений, подлежащего зачислению на пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии. Публикации подлежат сведения, основанные на результатах сверки информации о размере средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных накоплений фонда, включая сверку за прошедший финансовый год (для фондов, зарегистрировавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию).
Фонд опубликовывает информацию о размере дохода от размещения пенсионных резервов, направляемого на формирование страхового резерва фонда, отдельно или в составе годовой отчетности в форме НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов". Указанный отчет составляются по данным соответствующих регистров бухгалтерского учета финансовых вложений, других инвестиций, учета доходов и расходов, а также по данным отчетов управляющих компаний.
Форма отчета по форме НПФ-Р утверждена приказом ФСФР России от 30 августа 2007 г. N 07-92/пз-н и состоит из двух разделов:
- в первом приводятся данные по составу пенсионных резервов на отчетную дату (последний день последнего месяца отчетного квартала для квартальной отчетности или 31 декабря отчетного года - для годового отчета) в денежном выражении и в процентах;
- во втором разделе приводятся данные о доходах и расходах, связанных с размещением пенсионных резервов, за отчетный период в денежном выражении и в процентах к среднегодовой стоимости пенсионных резервов.
Информация фонда об отчислениях части дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов и от инвестирования средств пенсионных накоплений, а также части сумм пенсионных взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, является общедоступной. Фонд размещает эти сведения в сети Интернет, опубликовывает в средствах массовой информации вместе с годовым отчетом, а также размещает в наглядной форме для ознакомления в специально отведенных местах.
Информация о размере отчислений для формирования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, формируется по итогам года при составлении отчета 6-ПНФ о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда. Сведения о формировании имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, отображаются в разрезе разрешенных источников формирования:
- целевые отчисления от суммы пенсионных взносов (до 3%) - заполняется при условии, что направление части пенсионных взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, предусмотрено правилами фонда;
- отчисления от дохода от размещения средств пенсионных резервов (до 15%) - отражается часть дохода от размещения средств пенсионных резервов, направляемые на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности;
- отчисления от дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений (до 15%) - отражается часть дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, направляемые на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности;
- доходы от размещения и использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности - отражается прибыль (убыток) отчетного года от размещения и использования указанного имущества;
- прочие поступления - отражается величина благотворительных взносов и иных поступлений, предназначенных для обеспечения уставной деятельности.
Сведения о количестве вкладчиков, участников и застрахованных лиц фонда составляются фондом в произвольной форме на основании данных, содержащихся в пенсионных счетах фонда, а также в специализированной отчетности фонда, составляемой по итогам года.
Фонд раскрывает информацию о размере собственного имущества:
- пенсионных резервов, в том числе страхового резерва и резерва покрытия пенсионных обязательств
- пенсионных накоплений,
- имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, в том числе совокупного вклада учредителей.
Указанная информация может раскрываться в произвольной форме, но должна соответствовать аналогичным данным, содержащимся в приложениях к бухгалтерскому балансу формах 5-ПНФ "Отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда" и 6-ПНФ "Отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда".
Отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления, стоит из 4 разделов:
- в разделе "I. Пенсионные резервы" раскрывается информация о движении средств пенсионных резервов фонда в разрезе резервов покрытия пенсионных обязательств и страхового резерва сравнительно за отчетный и предыдущий отчетному годы;
- в разделе "II. Движение имущества, составляющего пенсионные резервы" раскрывается информация об объектах размещения средств пенсионных резервов;
- в разделе "III. Пенсионные накопления" раскрывается информация о движении средств пенсионных накоплений фонда сравнительно за отчетный и предыдущий отчетному годы
- в разделе "IV. Движение имущества, составляющего пенсионные накопления" раскрывается информация об объектах размещения средств пенсионных накоплений.
Отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности, отражает остаток на начало отчетного года, поступление, расходование и остаток на конец отчетного периода средств целевого финансирования.
Информация о заключении и прекращении договора доверительного управления пенсионными резервами и пенсионными накоплениями с управляющей компанией является открытой и не может быть отнесена к конфиденциальной. Опубликованию подлежат следующие сведения о договоре:
- наименование управляющей компании, ее местонахождение;
- номер ее лицензии, срок ее действия, дата выдачи лицензии и лицензирующий орган;
- номер договора;
- срок действия договора;
- дата договора.
Положения, содержащиеся в договоре доверительного управления, могут быть отнесены к конфиденциальной информации управляющей компании. Поэтому не может быть опубликован сам договор доверительного управления.
Информация о заключении договора об оказании услуг специализированного депозитария представляется фондом в уполномоченный федеральный орган в срок, не превышающий пять рабочих дней со дня его заключения.
Фонд уведомляет управляющую компанию о прекращении договора об оказании специализированным депозитарием услуг фонду, а также о заключении им договора с другим специализированным депозитарием не позднее рабочего дня, следующего за соответствующим событием.
2. Правила фонда являются основными документами фонда, определяющими порядок и условия исполнения фондом обязательств по пенсионным договорам (пенсионные правила фонда), договорам об обязательном пенсионном страховании (страховые правила фонда). Правила фонда являются составной частью соответствующего договора: пенсионные правила - пенсионного договора, и страховые правила - договора об обязательном пенсионном страховании. Положения, урегулированные правила фонда, как правило, в соответствующий договор не включаются. Статья 9 комментируемого Закона устанавливает перечень положений, обязательно включаемых в пенсионные и страховые правила. В пенсионные правила фонд включает следующие положения:
- перечень видов пенсионных схем, применяемых фондом, и их описание;
- положения об ответственности фонда перед вкладчиками и участниками и условиях возникновения и прекращения обязательств фонда;
- порядок и условия внесения пенсионных взносов в фонд;
- положения о направлениях и порядке размещения средств пенсионных резервов;
- порядок ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и информирования об их состоянии вкладчиков и участников;
- перечень пенсионных оснований;
- порядок и условия назначения и выплаты негосударственных пенсий;
- порядок заключения, изменения или прекращения пенсионного договора, договора доверительного управления и договора об оказании услуг специализированного депозитария;
- перечень прав и обязанностей вкладчиков, участников и фонда;
- порядок формирования пенсионных резервов;
- порядок расчета выкупной суммы;
- порядок предоставления вкладчикам и участникам информации об управляющей компании (управляющих компаниях) и о специализированном депозитарии, с которыми фонд заключил договоры согласно требованиям комментируемого Федерального закона;
- описание методики осуществления актуарных расчетов обязательств фонда;
- порядок определения размера оплаты услуг фонда, управляющей компании и специализированного депозитария;
- порядок и условия внесения изменений и дополнений в пенсионные правила фонда, включая порядок уведомления вкладчиков и участников через средства массовой информации.
Страховые правила фонда должны содержать:
- положения об ответственности фонда перед застрахованными лицами и условиях возникновения и прекращения обязательств фонда;
- порядок инвестирования средств пенсионных накоплений;
- порядок ведения пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии и информирования об их состоянии застрахованных лиц;
- порядок заключения, изменения или прекращения договора об обязательном пенсионном страховании, договора доверительного управления и договора об оказании услуг специализированного депозитария;
- порядок перевода средств пенсионных накоплений застрахованного лица в другой фонд или ПФР;
- перечень прав и обязанностей застрахованных лиц и фонда;
- порядок формирования средств пенсионных накоплений;
- порядок предоставления застрахованным лицам информации об управляющей компании (управляющих компаниях) и о специализированном депозитарии, с которыми фонд заключил договоры;
- порядок и условия внесения изменений и дополнений в страховые правила фонда, включая порядок уведомления застрахованных лиц через средства массовой информации;
- перечень пенсионных оснований;
- порядок и условия назначения и выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованному лицу, а также порядок осуществления выплат его правопреемникам;
- порядок определения размера оплаты услуг фонда, управляющей компании и специализированного депозитария.
Поэтому перед заключением договора с фондом вкладчик должен ознакомиться с пенсионными правилами фонда, а застрахованное лицо - со страховыми правилами.
3. Правила фонда разрабатываются фондом самостоятельно, утверждаются советом фонда. Но для приобретения ими юридической силы комментируемый закон предусматривает их регистрацию в ФСФР России. Первоначально правила регистрируются в процессе мероприятий, связанных с выдачей лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. В дальнейшем все вносимые изменения и дополнения в правила подлежат регистрации в порядке, предусмотренном ФСФР России. Без надлежащим образом составленных и зарегистрированных пенсионных или страховых правил фонд не вправе осуществлять соответственно деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению или по обязательному пенсионному страхованию.
Фонд обязан раскрыть информацию о регистрации ФСФР России изменений и дополнений в пенсионные правила, а в случае осуществления деятельности по обязательному пенсионному страхованию в страховые правила в порядке, определенными этими правилами.
Сообщение о внесенных изменениях и дополнениях в правила фонд публикует на своем сайте вместе с действующей редакцией правил. Это сообщение должно быть доступно неопределенному кругу лиц. Правилами может быть предусмотрено опубликование сообщения о регистрации изменений в правила в средствах массовой информации.
Порядок информирования об изменениях в правилах вкладчиков и застрахованных лиц, являющихся сторонами соответствующих договоров, должен предусматривать такой порядок уведомления, который позволяет установить факта получения уведомления. Например, это может быть сообщение, направленное заказным письмом.
4. Фонд, осуществляющий деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, не имеет права отказать в заключение договора об обязательном пенсионном страховании с любым застрахованным лицом, за исключением случаев, установленных комментируемым Законом. Одним из оснований отказа в заключении договора с застрахованным лицом является принятие советом фонда решения о приостановлении привлечения новых застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию. Согласно ст. 36.2 комментируемого Закона срок действия приостановления привлечения новых застрахованных лиц не может быть менее одного календарного года и начинается с 1 января года, следующего за годом принятия соответствующего решения.
О принятом решении фонд раскрывает информацию на следующий за днем принятия день путем опубликования сообщения на сайте в сети Интернет. Кроме этого до 31 декабря года, предшествующего году отказа от привлечения новых застрахованных лиц, фонд опубликовывает в средствах массовой информации это сообщение. Публикуемое сообщение о приостановлении привлечения новых застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию должно содержать указание причин такого приостановления. Например, недостаточность финансовых средств фонда для осуществления обязательств по договора обязательного пенсионного страхования.
Кроме публикации фонд уведомляет о принятом решении ФСФР России и ПФР. Уведомление составляется в письменной форме и направляется способом, обеспечивающим возможность подтверждения факта уведомления.
5. ФСФР России ежегодно опубликовывает в средствах массовой информации и размещает на своем сайте в сети Интернет сведения о деятельности фондов, управляющих компаний специализированных депозитариев по формам, утвержденным приказом ФСФР России от 14 февраля 2008 г. N 08-6/пз-н.
- сведения о формировании негосударственными пенсионными фондами средств пенсионных резервов и о выплатах за счет средств пенсионных резервов за год;
- сведения о размещении средств пенсионных резервов фондов;
- сведения о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения;
- сведения о поступлениях в негосударственные пенсионные фонды средств пенсионных накоплений и об их выбытии за год;
- сведения о застрахованных лицах, заключивших с негосударственными пенсионными фондами договоры об обязательном пенсионном страховании;
- сведения об инвестировании средств пенсионных накоплений, сформированных в фондах;
- сведения о структуре инвестиционного портфеля фондов по обязательному пенсионному страхованию;
- сведения о доходе от инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных фондами;
- сведения о распределении дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в фондах;
- сведения о выплатах за счет средств пенсионных накоплений, сформированных в фондах.
Сведения формируются на основании предоставляемых фондами, управляющими компаниями и специализированным депозитарием аудиторских заключений и специальной отчетности о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, о формировании и финансовых результатах размещения средств пенсионных резервов, сведения о формировании и финансовых результатах инвестирования средств пенсионных накоплений.
Информация размещается на сайте ФСФР России не позднее 15 мая года, следующего за отчетным, за исключением Отчета о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за год, а также Отчета о застрахованных лицах, в отношении которых формируются средства пенсионных накоплений, за год, которые размещаются на сайте ФСФР России в срок не позднее 15 августа года, следующего за отчетным.
В средствах массовой информации указанная выше информация публикуется в срок не позднее 30 июня года, следующего за отчетным, за исключением Отчета о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за год, а также Отчета о застрахованных лицах, в отношении которых формируются средства пенсионных накоплений, за год, которые подлежат ежегодной публикации в средствах массовой информации в срок не позднее 31 августа года, следующего за отчетным.
