Статья 36.18. Обязанности специализированного депозитария, заключившего договор об оказании услуг с фондом, осуществляющим формирование накопительной части трудовой пенсии, и управляющей компанией, осуществляющей инвестирование средств пенсионных накоплений

1. Статья 3 комментируемого Закона определяет специализированный депозитарий как акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. В комментируемой статье указываются основные обязанности специализированного депозитария. Указанный в статье перечень обязанностей не является исчерпывающим. Комментируемым Законом, другими нормативными правовыми актами и договорами с фондом и управляющими компаниями могут быть предусмотрены и иные обязанности управляющей компании.

2. Специализированный депозитарий обязан осуществлять ежедневный контроль за соответствием деятельности по распоряжению средствами пенсионных накоплений, переданными в доверительное управление управляющим компаниям, осуществляющим инвестирование средств пенсионных накоплений, требованиям настоящего Федерального закона, иных нормативных правовых актов, инвестиционной декларации. Это достигается путем согласования со специализированным депозитарием всех операций по распоряжению имуществом, составляющим пенсионные накопления. Специализированный депозитарий также исполняет поручения о передаче ценных бумаг, составляющих пенсионные резервы фонда, или ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений. Специализированный депозитарий не вправе давать согласие управляющей компании на распоряжение указанными средствами в случае противоречия их требованиям Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации", инвестиционной декларации управляющей компании и иным нормативным правовым актам, в том числе в случае приостановления действия или аннулирования лицензии управляющей компании. Согласие специализированного депозитария на совершение сделок с имуществом, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, дается путем подписания им соответствующего документа. Согласие должно содержать указание на вид сделки, стороны сделки, а также на предмет сделки, срок исполнения обязанностей сторон по сделке и иные ее существенные условия. В случае совершения сделки с ценными бумагами на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг, документ-согласие специализированного депозитария должен содержать указание на вид сделок (договор купли-продажи, фьючерсный контракт, опционный контракт), наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, на торгах которого совершается сделка.

3. Специализированный депозитарий несет солидарную ответственность с управляющей компанией, заключившей договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений с фондом. Солидарная ответственность предполагает возможность фонда привлечь к ответственности как специализированного депозитария вместе с управляющей компанией, так и любого из них в полном объеме или частично. Солидарное исполнение подразумевает полное исполнение обязательств перед фондом. При невозможности взыскания с одного из субъектов (специализированного депозитария или управляющей компании) бремя ответственности несет оставшийся должник. Субъект, исполнивший обязательство перед фондом в одиночку, имеет право регрессивного требования от другого субъекта выплатить то, что первый субъект ранее уплатил за обоих фонду. При этом доли предполагаются равными.

4. Специализированный депозитарий на имя каждой управляющей компании фонда открывает отдельный счет депо. Счет депо - это объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Учет ценных бумаг бывает в разрезе их владельцев и в разрезе мест их хранения. В зависимости от этого выделяют:

- пассивный счет депо - счет депо, предназначенный для учета прав на ценные бумаги в разрезе владельцев ценных бумаг;

- активный счет депо - счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения.

Целью ведения счетов депо является учет прав на ценные бумаги для получения полной и достоверной информации о ценных бумагах, в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций. На счете депо отражается движение ценных бумаг депонента, приход и расход по принципу двойной записи. Каждая ценная бумага в депозитарном учете должна быть отражена дважды: один раз на счете депо депонента и второй раз - на счете места хранения.

Счета депо бывают двух видов:

- аналитический счет депо - счет депо, открываемый в депозитарии для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента либо для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения;

- синтетический счет депо - счет депо, предназначенный для включения в баланс депо, на котором отражаются общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения ценные бумаги, учитываемые на аналитических счетах депо.

Как аналитические, так и синтетические счета могут быть пассивными или активными. Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна учитываться одновременно на одном пассивном и на одном активном аналитическом счете депо.

Основанием для открытия счета депо является заключенный договор между специализированным депозитарием и управляющей компанией об оказании услуг специализированного депозитария. При открытии счета депо ему присваивается уникальный в рамках депозитария код. Все открываемые счета депо регистрируются в журнале регистрации счетов депо специализированного депозитария. Журнал регистрации состоит из двух разделов: пассивные счета депо и активные счета депо.

Специализированный депозитарий осуществляет записи по счету депо с указанием даты и основания каждой операции при наличии документов, являющихся основанием для совершения таких записей. Такими основаниями могут быть поручения управляющей компании, документы, подтверждающие переход прав на ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативными правовыми актами, в случае перехода права на ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок.

Специализированный депозитарий ежедневно уведомляет управляющую компанию о состоянии ее счета депо и операциях, проведенных по указанному счету в течение рабочего дня. Документы, содержащие информацию о состоянии счета депо управляющей компании и операциях, проведенных по этому счету в течение месяца, представляются специализированным депозитарием управляющей компании ежемесячно.

5. Специализированный депозитарий негосударственного пенсионного фонда осуществляет учет ценных бумаг и перехода прав на ценные бумаги, приобретенные в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, обособленно от прав на ценные бумаги, составляющие имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда.

Существует три способа проведения учета ценных бумаг депонентов депозитарием:

- открытый способ учета;

- закрытый способ учета;

- маркированный способ учета.

При открытом способе учета прав на ценные бумаги депонент может давать поручения депозитарию только по отношению к определенному количеству ценных бумаг, учитываемых на счете депо, без указания их индивидуальных признаков (таких, как номер, серия, разряд) и без указания индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов.

При закрытом способе учета прав на ценные бумаги депозитарий обязуется принимать и исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо, или ценных бумаг, учтенных на его счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом.

При маркированном способе учета прав на ценные бумаги депонент, отдавая поручение, кроме количества ценных бумаг указывает признак группы, к которой отнесены данные ценные бумаги или их сертификаты. Группы, на которые разбиваются ценные бумаги данного выпуска, могут определяться условиями выпуска или особенностями хранения (учета) конкретных групп ценных бумаг, и (или) удостоверяющих их сертификатов.

Депозитарий вправе самостоятельно определить применяемые им способы учета прав на ценные бумаги, если только использование конкретного способа не является обязательным условием организации учета выпуска ценных бумаг, обслуживаемого депозитарием.

Передача прав по ценным бумагам происходит на основании гражданско-правовых сделок. Право на предъявительскую документарную ценную бумагу переходит к приобретателю в момент осуществления приходной записи по счету депо приобретателя в случае хранения ее сертификатов и/или учета прав на нее в депозитарии. Право на именную бездокументарную ценную бумагу переходит к приобретателю с момента внесения приходной записи по счету депо приобретателя в случае учета прав на ценные бумаги у лица, осуществляющего депозитарную деятельность. Права, закрепленные эмиссионной ценной бумагой, переходят к их приобретателю с момента перехода прав на эту ценную бумагу. Переход прав, закрепленных именной эмиссионной ценной бумагой, должен сопровождаться уведомлением держателя реестра, или депозитария, или номинального держателя ценных бумаг.

Специализированный депозитарий осуществляет хранение сертификатов ценных бумаг отдельно от ценных бумаг, принадлежащих самому депозитарию. Хранение сертификатов ценных бумаг одного депонента осуществляется депозитарием отдельно от сертификатов ценных бумаг другого депонента, путем открытия каждому депоненту отдельного счета депо. При приеме на хранение сертификатов ценных бумаг депозитарий проверяет подлинность сертификатов, принимаемых на хранение, чтобы депонируемые сертификаты не были объявлены недействительными и (или) похищенными, не находились в розыске, или не были включены в стоп-листы эмитентами, правоохранительными органами или органами государственного регулирования рынка ценных бумаг.

Выделяют два способа хранения - открытое и закрытое. Применяемый способ хранения определяется в соответствии с договором об оказании услуг специализированного депозитария. Все ценные бумаги, учитываемые на одном лицевом счете, хранятся одним и тем же способом.

При открытом способе хранения на лицевом счете депонента учитывается только суммарное количество ценных бумаг без указания их индивидуальных признаков (таких как номер, серия, разряд) и без указания индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов. Если ценные бумаги на данном лицевом счете находятся в открытом хранении, то депонент вправе отдавать депозитарию поручения только по отношению к определенному количеству ценных бумаг без указаний индивидуальных признаков.

Если способ хранения ценных бумаг для данного лицевого счета определен как закрытый, то помимо суммарного количества ценных бумаг депозитарий обязан хранить справочник номеров. Справочник номеров должен содержать информацию, позволяющую выяснить, кто является владельцем конкретной ценной бумаги (ценных бумаг, удостоверенных конкретным сертификатом) и в каком конкретном месте хранения она находится. Справочники номеров ведутся раздельно для всех выпусков ценных бумаг, находящихся в закрытом хранении. При закрытом способе хранения депозитарий обязуется исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо (ценных бумаг, учтенных на его счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом). Формат справочника номеров определяется депозитарием самостоятельно.

6. Специализированный депозитарий обязан принимать и хранить копии всех первичных документов в отношении средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям. Под первичными документами понимаются документы, свидетельствующие о совершенных хозяйственных операциях, придающие юридическую силу данным бухгалтерского учета. Первичные учетные документы, унифицированные и неунифицированные, содержат следующие обязательные реквизиты:

- наименование документа;

- дату составления документа;

- наименование организации, от имени которой составлен документ;

- содержание хозяйственной операции;

- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

- наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

- личные подписи указанных лиц.

Дата составления первичного документа совпадает с датой совершения операции. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов, утверждается руководителем организации по согласованию с главным бухгалтером. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

Первичные документы классифицируются по следующим признакам:

- количество отражаемых в них операций - разовые (составляются отдельно по каждой операции) и накопительные (отражают несколько операций);

- место составления - внутренние и внешние;

- унификации - унифицированные и неунифицированные.

В постановлении Правительства РФ от 16 апреля 2008 г. N 269 "Об утверждении Положения об особенностях деятельности специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда" определен перечень документов, обязательных для хранения специализированным депозитарием. Этот перечень включает в себя:

- копии первичных документов, касающихся прав на имущество, в которое размещены средства пенсионных резервов (инвестированы средства пенсионных накоплений), в том числе передаточных актов или иных документов о передаче указанного имущества;

- копии документов, подтверждающих право на недвижимое имущество, в которое размещены средства пенсионных резервов, а также отчетов об оценке указанного недвижимого имущества;

- копии договоров доверительного управления средствами пенсионных резервов (средствами пенсионных накоплений), заключенных фондом с управляющими компаниями фонда, копии изменений, внесенных в указанные договоры, а также копии документов, подтверждающих прекращение указанных договоров;

- копии договоров, на основании которых осуществляется размещение средств пенсионных резервов (инвестирование средств пенсионных накоплений), изменений, внесенных в указанные договоры, а также копии документов, подтверждающих прекращение указанных договоров;

- копии пенсионных правил фонда и внесенных в них изменений, зарегистрированных в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом;

- поручения и иные документы, получаемые или составляемые специализированным депозитарием в отношении имущества, в которое размещены средства пенсионных резервов (инвестированы средства пенсионных накоплений);

- копии документов, подтверждающих предварительное согласие специализированного депозитария на распоряжение средствами пенсионных резервов (средствами пенсионных накоплений);

- копии документа, определяющего учетную политику, принятую фондом, а также документов о ее изменении.

7. Специализированный депозитарий обязан осуществлять контроль за определением стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний. Для этого специализированный депозитарий ежедневно составляет полный перечень имущества, составляющего пенсионные резервы фонда, или имущества, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений и которое составляет инвестиционный портфель управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений. Перечень имущества содержит:

- наименование фонда;

- полное фирменное наименование управляющей компании фонда;

- номер и дату предоставления лицензии управляющей компании;

- дату и время составления перечня имущества;

- общую оценочную (рыночную) стоимость имущества;

- описание каждого вида имущества, его количество (сумму денежных средств), оценочную (рыночную) и балансовую стоимость, а также долю оценочной (рыночной) стоимости каждого вида имущества в его общей оценочной (рыночной) стоимости на день составления перечня имущества;

- объем каждого выпуска государственных ценных бумаг Российской Федерации и государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, входящих в состав имущества;

- количество размещенных акций, входящих в состав имущества;

- предусмотренные федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, пенсионными правилами негосударственного пенсионного фонда, инвестиционной декларацией управляющей компании предельные значения показателей, составляющих требования к структуре активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, и фактические значения указанных показателей;

- указание на соответствие или несоответствие состава и структуры активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, требованиям нормативных правовых актов, а также пенсионным правилам негосударственного пенсионного фонда, инвестиционной декларации управляющей компании.

Специализированный депозитарий на основе имеющихся у него первичных документов каждый рабочий день рассчитывает значение стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений. Полученное значение депозитарий сверяет с результатами аналогичных расчетов управляющей компании. Порядок расчета стоимости чистых активов указан в комментарии к п. 8 ст. 36.14 комментируемого Закона.

Правильность определения стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, подтверждается подписью уполномоченного лица специализированного депозитария на справке о стоимости чистых активов.

8. К контрольным функциям специализированного депозитария относится функция контроля за перечислением управляющими компаниями в фонд средств на выплаты за счет средств пенсионных накоплений.

Управляющая компания перечисляет в фонд указанные средства ежемесячно в размере, порядке и сроки, определенные годовым планом. Передача управляющей компанией средств пенсионных накоплений фонду сопровождается подписанием сторонами акта передачи средств пенсионных накоплений. Акт передачи средств пенсионных накоплений подписывается сторонами в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты получения фондом указанных средств. Ежегодно, не позднее 30 января года, следующего за отчетным, стороны подписывают итоговый акт о передаче средств пенсионных накоплений.

Фонд передает специализированному депозитарию следующие документы:

- копии годовых планов перечисления управляющей компанией фонду средств, необходимых для выплаты накопительной части трудовой пенсии и для осуществления выплат правопреемникам застрахованных лиц;

- уведомления о получении фондом средств, перечисленных управляющей компанией в целях реализации права застрахованного лица на переход из фонда в другой негосударственный пенсионный фонд или в Пенсионный фонд Российской Федерации, для выплаты накопительной части трудовой пенсии, а также для осуществления выплат правопреемникам застрахованных лиц;

Специализированный депозитарий осуществляет сверку суммы перечисляемых средств с суммой, предусмотренной в уведомлении (требовании) фонда об их перечислении, а также осуществляет контроль за соблюдением сроков перечисления, установленных договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным между фондом и управляющей компанией.

9. В рамках осуществления контроля за деятельностью фонда и управляющей компании фонда по размещению средств пенсионных резервов (инвестированию средств пенсионных накоплений) специализированный депозитарий осуществляет следующие функции:

- ежедневный контроль за соблюдением фондом и управляющей компанией фонда порядка размещения средств пенсионных резервов, требований к составу и структуре пенсионных резервов, которые установлены законодательством Российской Федерации, пенсионными правилами фонда, а также договором доверительного управления пенсионными резервами;

- ежедневный контроль за соблюдением управляющей компанией фонда требований по инвестированию средств пенсионных накоплений, требований к составу и структуре инвестиционного портфеля фонда и инвестиционных портфелей управляющих компаний фонда, которые установлены законодательством Российской Федерации, а также договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- контроль за соблюдением фондом порядка и сроков расчета рыночной стоимости активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов, за исключением случаев, когда обязанность по такому расчету возложена на специализированный депозитарий;

- контроль за соблюдением управляющей компанией фонда порядка и сроков расчета текущей рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений;

- контроль за полнотой и своевременностью перечисления фонду средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении управляющей компании фонда и предназначенных для выплаты;

- иные функции, связанные с контролем за размещением средств пенсионных резервов (инвестированием средств пенсионных накоплений), предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Порядок осуществления специализированным депозитарием контроля за деятельностью по инвестированию средств пенсионных накоплений регламентируется договором об оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду, договорами об оказании специализированным депозитарием услуг управляющим компаниям фонда, а также регламентом специализированного депозитария.

Регламент специализированного депозитария по осуществлению контроля за деятельностью по инвестированию средств пенсионных накоплений представляет собой документ, исчерпывающим образом описывающий процедуру осуществления контроля. Регламент, а также все изменения и дополнения к нему подлежат регистрации в ФСФР России до их вступления в силу.

Регламент специализированного депозитария по осуществлению контроля за деятельностью по инвестированию средств пенсионных накоплений должен содержать правила по осуществлению контроля за распоряжением средствами пенсионных накоплений, переданными в доверительное управление управляющим компаниям, и активами, в которые инвестированы эти средства, формы применяемых документов и порядок документооборота при осуществлении такого контроля.

Документооборот между специализированным депозитарием и фондом, а также управляющей компанией фонда может осуществляться в форме электронного документа при условии соблюдения требований законодательства Российской Федерации к электронному документообороту. При этом составление электронных документов должно предусматривать возможность их воспроизведения на бумажном носителе.

Порядок использования документов, в которых информация представлена в электронно-цифровой форме с электронной цифровой подписью, определяется в соответствии с требованиями Приказа ФСФР от 8 декабря 2005 г. N 05-77/пз-н. Фонд, управляющая компания и специализированный депозитарий фонда должны предварительно уведомить федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг о начале использования ими электронных документов, а также опубликовать в сети Интернет информацию о порядке и условиях обмена электронными документами.

10. Специализированный депозитарий в случае нарушения управляющей компанией требований комментируемого Закона или иных нормативных правовых актов, инвестиционной декларации уведомляет фонд и ФСФР России. Уведомление о выявлении нарушения содержит следующие сведения:

- полное фирменное наименование, номер и дату предоставления лицензии специализированного депозитария;

- полное фирменное наименование, номер и дату предоставления лицензии управляющей компании (указанные в настоящем абзаце сведения не включаются в уведомление о нарушении требований к структуре совокупного инвестиционного портфеля);

- полное фирменное наименование, номер и дату предоставления лицензии фонда;

- название инвестиционного портфеля управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, или указание на то, что нарушено требование к структуре совокупного инвестиционного портфеля;

- дату выявления нарушения (несоответствия);

- дату совершения нарушения или дату возникновения несоответствия, если указанные даты не совпадают с датами их выявления и специализированный депозитарий может их установить на основании имеющихся у него документов;

- содержание выявленного нарушения (несоответствия).

Уведомление о нарушении подписывается руководителем специализированного депозитария или уполномоченным им лицом, удостоверяется его печатью и направляется в течение одного рабочего дня, следующего за нарушением.

В случае устранения управляющей компанией выявленного нарушения специализированный депозитарий в течение рабочего дня, следующего за днем устранения нарушения, уведомляет об этом фонд, Минздравсоцразвития России и ФСФР России. Уведомление об устранении нарушений содержит следующие сведения:

- дату и номер уведомления о выявлении указанного нарушения (несоответствия);

- дату устранения нарушения (несоответствия);

- описание мер, принятых для устранения нарушения (несоответствия).

Уведомление об устранении нарушения подписывается руководителем специализированного депозитария или уполномоченным им лицом и удостоверяется его печатью.

Специализированный депозитарий уведомляет фонд и ФСФР России также и в случае неустранения в установленный срок управляющей компанией выявленного нарушения. Уведомление о факте неустранения нарушения содержит сведения, предусмотренные для уведомления о выявлении нарушения (несоответствия), а также следующие сведения:

- дату и номер уведомления о выявлении нарушения (несоответствия);

- срок, установленный для устранения нарушения (несоответствия);

- дату принятия и номер решения о выдаче предписания об устранении нарушения (несоответствия), если срок устранения нарушения (несоответствия) был установлен указанным предписанием.

Уведомление о факте неустранения нарушения подписывается руководителем специализированного депозитария или уполномоченным им лицом и удостоверяется его печатью.

11. Специализированный депозитарий в рамках осуществления контрольных функций направляет до 10 числа месяца, следующего за отчетным, в ФСФР России, фонд и управляющую компанию следующие отчеты:

- отчет о видах и стоимости ценных бумаг;

- отчет обо всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений.

Указанные виды отчетов составляются согласно требованиям Положения об отчетности специализированного депозитария об операциях со средствами пенсионных накоплений, утвержденного приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. N 05-12/пз-н. При составлении отчетов используются данные первичных документов, получаемых от управляющих компаний, а также данные депозитарного учета.

Отчеты формируются специализированным депозитарием отдельно по каждому договору доверительного управления, заключенному управляющей компанией с фондом, а также суммарно по всем средствам пенсионных накоплений, переданным фондом в доверительное управление.

12. Специализированный депозитарий в форме электронного документа либо сообщения в электронной форме с одновременным направлением документа на бумажном носителе информирует ФСФР России, управляющую компанию и фонд в следующих случаях:

- изменения учредительных документов специализированного депозитария;

- изменения численного и персонального состава совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов специализированного депозитария;

- изменения численного и персонального состава работников, непосредственно обеспечивающих деятельность специализированного депозитария;

- изменения состава аффилированных лиц специализированного депозитария.

Специализированный депозитарий направляет в ФСФР России уведомление об изменении состава совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов не позднее 5 рабочих дней с даты наступления соответствующих событий по форме, утвержденной приказом ФСФР России от 18 марта 2008 г. N 08-10/пз-н.

Уведомление об изменении состава аффилированных лиц направляется не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда произошли указанные события, или когда специализированный депозитарий узнал об изменениях в составе аффилированных лиц специализированного депозитария.

В случае аннулирования или приостановления действия лицензии на осуществление депозитарной деятельности или лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов специализированный депозитарий уведомляет в течение одного рабочего дня со дня принятия соответствующего решения ФСФР России фонд и управляющую компанию. Уведомление направляется в виде электронного документа либо сообщения в электронной форме с одновременным направлением документа на бумажном носителе.

13. Специализированный депозитарий ежемесячно предоставляет в ФСФР России, управляющую компанию и фонд информацию обо всех сделках, совершенных управляющей компанией при осуществлении доверительного управления средствами пенсионных накоплений за отчетный месяц, а также информацию о стоимости чистых активов, составляющих инвестиционный портфель управляющей компании, и о стоимости чистых активов, составляющих инвестиционный портфель фонда. Указанная информация представляется не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, в порядке, определенном договором об оказании услуг специализированным депозитарием.

14. Специализированный депозитарий обязан передать свои права и обязанности в отношении средств пенсионных накоплений другому специализированному депозитарию в случае прекращения (досрочного расторжения) договора с предыдущим специализированным депозитарием и заключения договора с новым специализированным депозитарием. Указанная передача осуществляется на основании договора о передаче прав и обязанностей. Передаче подлежат:

- копии всех журналов регистрации входящих документов, учетных журналов, журналов выявленных нарушений (несоответствий), ведение которых осуществлялось прежним специализированным депозитарием;

- перечень имущества, составленный прежним специализированным депозитарием на день вступления в силу договора о передаче прав и обязанностей специализированного депозитария, а также копии всех имеющихся у прежнего специализированного депозитария документов, относящихся к указанному в перечне имущества, составляющего пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда, или имущества, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений;

- справка о не устраненных нарушениях или несоответствиях, а также копии уведомлений прежнего специализированного депозитария о выявлении таких нарушений (несоответствий) и имеющиеся у него копии предписаний об их устранении;

- справка обо всех сделках с имуществом, составляющим пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда, или с имуществом, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, согласие на совершение которых было дано прежним специализированным депозитарием и исполнение которых не завершено, а также копии всех первичных документов, относящихся к указанным сделкам;

- имущество, составляющее пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда, или имущество, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, хранение которого осуществляется специализированным депозитарием, в том числе сертификаты документарных ценных бумаг;

- копии всех документов, связанных с исполнением обязанностей по договорам об оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду, являющемуся страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, и управляющим компаниям, осуществляющим доверительное управление средствами пенсионных накоплений.

Специализированный депозитарий немедленно исполняет поручение фонда о передаче ценных бумаг, составляющих пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда, или ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, учет прав на которые осуществлялся этим специализированным депозитарием, в другой специализированный депозитарий. До момента передачи указанных ценных бумаг специализированный депозитарий обязан исполнять свои функции в отношении ценных бумаг и другого имущества, составляющего пенсионные резервы или в которые инвестированы средства пенсионных накоплений.

Передача документов и имущества оформляется актом приема-передачи, который подписывается предыдущим и новым специализированными депозитариями, а также негосударственным пенсионным фондом и управляющей компанией (управляющими компаниями), осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений.

Новый специализированный депозитарий уведомляет ФСФР России о передаче ему всех документов и имущества не позднее следующего дня после зачислении всех ценных бумаг, учет прав на которые осуществлялся прежним специализированным депозитарием, на лицевой счет нового специализированного депозитария, но не позднее 10 дней с момента вступления в силу договора о передаче прав и обязанностей депозитариев. Уведомление составляется в письменной форме и подписывается прежним депозитарием, новым депозитарием, негосударственным пенсионным фондом и управляющими компаниями. К уведомлению прикладываются копии актов приема-передачи.

15. Комментируемая статья устанавливает требование к специализированному депозитарию обеспечивать процесс передачи активов от управляющей компании фонду в случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений в порядке, установленном договором об оказании услуг специализированного депозитария.

В случае прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между фондом и управляющей компанией фонд уведомляет специализированный депозитарий об этом. Специализированный депозитарий не позднее рабочего дня, следующего за днем, в котором им получено указанное уведомление, прекращает выдачу управляющей компании согласия на распоряжение средствами пенсионных накоплений. Исключение составляют два случая:

- перечисление (выдачи) денежных средств во исполнение сделок, совершенных до даты получения специализированным депозитарием указанного уведомления;

- передача управляющей компании активов фонду или другой управляющей компании.

Управляющая компания обязана передать фонду или другой управляющей компании активы, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, и (или) денежные средства после реализации этих активов в порядке и сроки установленные договором доверительного управления в случае его расторжения. В последнем случае специализированный депозитарий осуществляет контроль за выполнением управляющей компанией своих обязательств.

Специализированный депозитарий составляет акт сверки расчетов между управляющей компанией, фондом и специализированным депозитарием.

16. Вообще, юридическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, может совмещать ее с иными видами деятельности как подлежащими лицензированию, так и не подлежащими лицензированию с учетом требований законодательства Российской Федерации. Ограничения на совмещение видов деятельности и операций с ценными бумагами устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

В частности допускается совмещение депозитарной и клиринговой деятельности; брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами. Совмещение депозитарной деятельности с другими видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (например, деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг) не допускается. В случае совмещения видов деятельности депозитарную деятельность должно осуществлять отдельное подразделение юридического лица, для которого указанная деятельность является исключительной. Депозитарий обязан уведомить своих клиентов о совмещении видов деятельности до заключения договора на оказание депозитарных услуг.

Комментируемая статья устанавливает ограничения на совмещение деятельности по оказанию услуг специализированного депозитария с другими видами лицензируемой деятельности. Допускается совмещение только с банковской и депозитарной деятельностью, если последняя не связана с проведением депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных через организатора торговли на рынке ценных бумаг на основании договоров, заключенных с таким организатором торговли и (или) клиринговой организацией.

Клиринговой организацией являются организации, осуществляющие клиринговую деятельность. Клиринговая деятельность - деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним.

Организатором торговли на рынке ценных бумаг называется профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг. Деятельностью по организации торговли на рынке ценных бумаг признается предоставление услуг, непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг.

17. Специализированный депозитарий поддерживает достаточность собственных средств (капитала) относительно объема обслуживаемых активов. Достаточность собственных средств специализированного депозитария - это показатель, который рассчитывается как соотношение размера собственных средств специализированного депозитария к объему обслуживаемых активов, составляющих инвестиционные портфели фондов, с которыми специализированным депозитарием заключены договоры об оказании услуг, по обязательному пенсионному страхованию. Этот показатель не может быть ниже норматива достаточности собственных средств, устанавливаемого ФСФР России. Согласно положениям приказа ФСФР России от 18 мая 2005 г. N 05-19/пз-н норматив достаточности собственных средств специализированного депозитария составляет 0,0001. Специализированный депозитарий рассчитывает показатель по состоянию на последний день каждого квартала календарного года.

Размер собственных средств специализированного депозитария рассчитывается в порядке, установленном приказом ФСФР России от 23 октября 2008 г. N 08-41/пз-н, по состоянию на дату расчета показателя. Под собственными средствами понимается величина, определяемая как разница между суммой активов и суммой и суммой пассивов. К активам, принимаемым к расчету, относятся:

- основные средства в оценке по данным бухгалтерского учета;

- объекты незавершенного строительства при наличии заключения независимого оценщика, подтверждающего их стоимость, на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств, а также при условии, что стоимость объекта незавершенного строительства в соответствии с отчетом оценщика больше или равна стоимости этого объекта по данным бухгалтерского учета;

- доходные вложения в материальные ценности в оценке по данным бухгалтерского учета;

- нематериальные активы по данным бухгалтерского учета, относящиеся к программам ЭВМ, базам данных, исключительными правами на которые обладает специализированный депозитарий, при условии, что они используются (могут использоваться) им при осуществлении профессиональной или управленческой деятельности; срок службы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) составляет не менее одного года;

- затраты на приобретение программ ЭВМ и баз данных, в отношении которых специализированный депозитарий не обладает исключительными правами, при выполнении следующих условий: программы ЭВМ и базы данных используются (могут использоваться) им при осуществлении профессиональной или управленческой деятельности; срок службы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) составляет не менее одного года;

- отложенные налоговые активы и налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям по операциям с имуществом, составляющим закрытый инвестиционный фонд, под управлением организации;

- дебиторская задолженность, определяемая в соответствии с приказом ФСФР России от 23 октября 2008 г. N 08-41/пз-н;

- ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена, - в оценке по рыночной цене;

- ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена, - в оценке, предусмотренной методикой расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, утвержденной приказом ФСФР России от 23 октября 2008 г. N 08-41/пз-н;

- доли организации в уставных (складочных) капиталах организаторов торговли на рынке ценных бумаг, клиринговых организаций, расчетных депозитариев, небанковских кредитных организаций, осуществляющих расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг, по соглашению с такими организаторами торговли - в оценке по данным бухгалтерского учета;

- займы, возврат которых ожидается не позднее 90 дней после расчетной даты;

- денежные средства на банковских счетах организации в кредитных организациях (в том числе на специальных брокерских счетах), за исключением денежных средств, права распоряжения которыми ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- денежные средства организации во вкладах в кредитных организациях, в оценке исходя из основной суммы вклада;

- иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, если они прошли процедуру листинга хотя бы на одной из иностранных фондовых бирж, включенных в перечень, утвержденный приказом ФСФР России от 27 апреля 2007 г N 07-51/пз-н "Об утверждении перечня иностранных фондовых бирж, включение иностранных ценных бумаг в котировальные списки которых является обязательным условием для осуществления эмиссии российских депозитарных расписок в случае, если эмитент иностранных ценных бумаг не принимает на себя обязательства перед владельцами российских депозитарных расписок".

В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:

- целевое финансирование;

- долгосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам;

- краткосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц;

- кредиторская задолженность;

- доходы будущих периодов, за исключением средств, полученных специализированным депозитарием безвозмездно;

- резервы предстоящих расходов и платежей, а также резервы по сомнительным долгам;

- сумма поручительств, выданных специализированным депозитарием;

- сумма отложенных налоговых обязательств;

- сумма задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов;

- прочие обязательства.

Объем обслуживаемых активов специализированного депозитария рассчитывается как сумма рыночных стоимостей активов, по каждому из инвестиционных портфелей.

В случае снижения показателя достаточности ниже норматива специализированный депозитарий принимает меры по повышению показателя, например, увеличивает уставный капитал, проводит переоценку основных средств и (или) реализует имущество, стоимость которого уменьшает размер собственных средств.

18. Акционером (участником) специализированного депозитария не может быть оффшорная компания. Под оффшорной компанией понимается юридическое лицо, зарегистрированное на территории, которая предоставляет льготный налоговый режим и (или) не предусматривает раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорная зона). Не являясь резидентом государства, на территории которого находится оффшорная зона, оффшорная компания в своей деятельности руководствуется нормами международного права.

Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны) утвержден приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н. Перечень насчитывает более 40 оффшорных зон, отличающихся между собой по стоимости регистрации и годовому регистрационному сбору (ставке налогов), по престижности.

В случае если специализированный депозитарий организован в форме акционерного общества, не допускается регистрация номинальных держателей в реестре его акционеров. Реестре акционеров любого общества содержит сведения о каждом акционере, количестве и категориях (типах) акций, записанных на его имя, иные сведения, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации. Номинальный держатель ценных бумаг - лицо, зарегистрированное в системе ведения реестра, в том числе являющееся депонентом депозитария, и не являющееся владельцем в отношении этих ценных бумаг. В качестве номинальных держателей ценных бумаг могут выступать профессиональные участники рынка ценных бумаг. Депозитарий может быть зарегистрирован в качестве номинального держателя ценных бумаг в соответствии с депозитарным договором. Брокер может быть зарегистрирован в качестве номинального держателя ценных бумаг в соответствии с договором, на основании которого он обслуживает клиента. Номинальный держатель ценных бумаг может осуществлять права, закрепленные ценной бумагой, только в случае получения соответствующего полномочия от владельца. В реестре акционеров специализированного депозитария не может быть номинального держателя акций.

19. Специализированный депозитарий и управляющая компания являются самостоятельными субъектами инвестирования средств пенсионных накоплений. Специализированному депозитарию свойственны контрольные функции за деятельностью управляющей компании по поводу инвестирования указанных средств, за полнотой и своевременностью перечисления управляющей компанией в соответствующий фонд средств на выплаты застрахованным лицам и т.д. Для выполнения своих функций в полном объеме специализированный депозитарий не должен быть аффилированным лицом ни одной из управляющих компаний, с которыми заключен договор. Под аффилированным лицом управляющей компании понимается физическое или юридическое лица, способное оказывать влияние на ее деятельность. Закон РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" среди аффилированных лиц юридического лица называет следующих лиц:

- член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

- лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

- лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

- юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

- если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.

Комментируемая статья, как и Федеральный закон N 111 от 24 июля 2002 г. "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации", устанавливает правило, согласно которому специализированный депозитарий не может являться аффилированным лицом ни одной из управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, либо их аффилированных лиц. В свою очередь, управляющая компания не может быть аффилированным лицом специализированного депозитария либо его аффилированных лиц.

20. Специализированный депозитарий обязан обеспечивать необходимые условия для сохранности сертификатов документарных ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, и записей по счетам депо, в том числе путем использования систем дублирования информации о правах на ценные бумаги и безопасной системы хранения записей.

Специализированный депозитарий несет ответственность за сохранность средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям в порядке, определенном ст. 393 ГК РФ. Согласно этой статье специализированный депозитарий обязан возместить управляющей компании убытки, причиненные ненадлежащим исполнением обязательства. При определении убытков принимаются во внимание цены, существовавшие в том месте, где обязательство должно быть исполнено, в день добровольного удовлетворения специализированным депозитарием требования или в день предъявления иска.

21. Специализированный депозитарий принимает кодекс профессиональной этики в порядке, определенном постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2004 г. N 770. Кодекс профессиональной этики специализированного депозитария представляет собой нормативный акт, направленный на защиту законных прав и интересов собственника средств пенсионных накоплений и застрахованных лиц и подлежащий исполнению должностными лицами и сотрудниками депозитария. Кодекс регулирует предотвращение в процессе инвестирования средств пенсионных накоплений конфликтов интересов, использования информации в целях извлечения материальной и личной выгоды, а также на обеспечение защиты коммерческой тайны в части инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в управление. Обязательный характер кодекс приобретает после согласования с ФСФР России. Основным требованием, предъявляемым к кодексу, является соответствие его действующему законодательству:

- комментируемому Закону,

- Федеральному закону "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации",

- типовому кодексу профессиональной этики, утвержденному постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2004 г. N 770.

В случае несоответствия кодекса требованиям законодательства, ФСФР России не имеет право согласовывать предоставленный кодекс профессиональной этики.

Специализированный депозитарий предоставляют ФСФР России периодическую отчетность о соблюдении в своей деятельности требований кодекса профессиональной этики.

Подробнее о кодексе профессиональной этики можно прочитать в комментарии к ст. 36.25 Закона.

22. Ревизионная комиссия создается фондом в соответствии с уставом фонда. Целью ее деятельности является обеспечение оперативного контроля за деятельностью исполнительного органа фонда. Ревизионная комиссия избирается советом фонда. Ревизионная комиссия имеет право проводить ревизию финансовой деятельности фонда, проверять учет поступлений пенсионных взносов, использования полученных средств, правильности выплат негосударственных пенсий и др. Для выполнения своих задач ревизионная комиссия имеет право запрашивать у специализированного депозитария документы, относящиеся к деятельности фонда. Это могут быть, например, договора, на основании которых осуществляется размещение средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений фонда.

23. Специализированный депозитарий обязан раскрывать информацию о структуре и составе акционеров (участников)

- в течение 30 дней с даты заключения договора с фондом, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;

- в течение 10 дней с даты изменения состава и/или структуры акционеров (участников).

Приказом ФСФР России от 19 июля 2007 г. N 07-84/пз-н "Об утверждении Положения о порядке и сроках раскрытия информации о составе и структуре акционеров (участников) специализированного депозитария, заключившего договор с негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию" утверждена форма предоставления информации о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария. Согласно этому приказу в информацию включаются следующие сведения:

- наименование участника (акционера);

- адрес участника (акционера);

- дата и номер свидетельства о государственной регистрации участника (акционера);

- организационно-правовая форма участника (акционера);

- доля акционера (участника) в уставном капитале.

Информация и структура об акционерах (участниках) опубликовывается в сети Интернет и направляется в ФСФР России в форме электронного документа либо сообщения в электронной форме с одновременным направлением документа на бумажном носителе, заверенного подписью руководителя специализированного депозитария и скрепленного печатью специализированного депозитария.

24. Специализированный депозитарий осуществляет свою деятельность на основе заключенных договоров с депонентами (лица, пользующиеся услугами депозитария). Депонентами специализированного депозитария являются фонд и управляющие компании, осуществляющие доверительное управление средствами пенсионных накоплений. Договор об оказании услуг специализированного депозитария заключается в письменной форме в соответствии с типовой формой договоров, утвержденной постановлением Правительства РФ от 9 февраля 2005 г. N 65 (см. комментарий к п. 6 ст. 26 комментируемого Закона).

Информация о заключении договора об оказании услуг специализированного депозитария представляется в ФСФР России не позднее трех рабочих дней со дня его заключения.