Статья 154. Выпуск товаров в случае возбуждения дела об административном правонарушении
1. Порядок возбуждения дела об административном правонарушении (упомянутого в ст. 154) в настоящее время регулируется не в нормах ТК (как это было предусмотрено в ТК 1993 г.), а действующим КоАП. Систематическое толкование ст. 154 ТК и КоАП показывает, что поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются:
1) непосредственное обнаружение должностными лицами таможенных органов достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения (например, если должностное лицо таможенного органа обнаружило, что транспортное средство эксплуатируется без выпуска для внутреннего потребления);
2) материалы (например, проверок, ревизий, рассмотрения жалоб и заявлений), поступившие из правоохранительных органов (прокуратуры, милиции и т.д.), других государственных органов, органов местного самоуправления, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения;
3) сообщения (в том числе устные, письменные, по телефону и т.п.) и заявления физических и юридических лиц таможенным органам и должностным лицам таможенных органов, наделенным правом возбуждать дела об административных правонарушениях данной категории. В практике возникает вопрос: являются ли анонимные сообщения и заявления граждан поводами для возбуждения дела? Нет, не являются, ибо сообщения и заявления должны быть подписаны лицами, которые их делают. Однако это может послужить основанием к тому, чтобы была проведена проверка фактов, изложенных в сообщении (заявлении). В случае если эти факты подтвердятся, поводом для возбуждения дела является непосредственное обнаружение должностными лицами таможенных органов достаточных данных, указывающих на событие административного правонарушения.
2. И таможенные органы, и их должностные лица, и заинтересованные лица должны учитывать, что:
1) материалы, заявления и иные поводы к возбуждению дела об административном правонарушении подлежат обязательному рассмотрению (т.е. игнорировать их недопустимо);
2) эти материалы (иные поводы) рассматриваются лишь должностными лицами таможенных органов, наделенными полномочиями составлять протоколы об административных правонарушениях;
3) дело об административном правонарушении подлежит возбуждению лишь при наличии:
а) хотя бы одного из поводов для этого;
б) достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения (ясно, например, что в случае, когда лицо, управляющее транспортным средством, при перемещении его через таможенную границу не имеет при себе водительского удостоверения, то этого вполне достаточно, чтобы сделать вывод о наличии события административного правонарушения).
3. Важное значение (для применения ст. 154) имеет правильное определение момента возбуждения дела об административном правонарушении. Этот момент определяется исходя из наличия обстоятельств, когда:
1) составлен первый протокол о применении мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении;
2) составлен протокол об административном правонарушении либо вынесено постановление прокурора о возбуждении дела об административном правонарушении (в случаях и в порядке, предусмотренных в ст. 28.4 КоАП);
3) вынесено определение о возбуждении дела, проведено (при необходимости) административное расследование (например, об административном правонарушении в области таможенного законодательства, законодательства о рекламе, о защите прав потребителей, дорожном движении и т.п.);
4) оформлено назначение такого вида административного наказания, как предупреждение либо взимание административного штрафа на месте совершения административного правонарушения, если при этом размер административного штрафа не превышает одного (а при нарушении таможенных правил - 10) МРОТ и не составляется протокол об административном правонарушении.
4. Бывают случаи, когда должностное лицо таможенного органа (рассмотревшее материалы, сообщения, заявления, упомянутые выше) пришло к выводу о необходимости отказа в возбуждении дела об административном правонарушении. В этих случаях об отказе в возбуждении административного правонарушения должностное лицо таможенного органа выносит определение (а не постановление). Упомянутое определение:
1) должно соответствовать требованиям ст. 29.12 КоАП;
2) может быть обжаловано в таком же порядке, что и постановление по делу об административном правонарушении (см. об этом комментарий к ст. 45-57 ТК);
3) приобщается к материалам дела.
5. Закон подробно регламентирует процедуру оформления возбуждения дела об административном правонарушении. При этом:
1) об административном правонарушении (по общему правилу) составляется протокол. Исключения представляют следующие случаи:
а) дело об административном правонарушении (в том числе связанном с нарушением таможенного законодательства) возбуждено прокурором (последний выносит постановление в сроки, предусмотренные в ст. 28.5 КоАП);
б) закон допускает назначать административное наказание, не составляя протокол (например, когда за совершение административного правонарушения назначается предупреждение либо административный штраф, размер которого не превышает одного МРОТ, ст. 28.6 КоАП);
2) сведения, перечисленные в ч. 2 ст. 28.2 КоАП, указываются в протоколе об административном правонарушении обязательно. При отсутствии хотя бы одного из них протокол (как процессуальный документ) обесценивается;
3) в протоколе (его составляет должностное лицо таможенного органа) могут быть указаны и другие сведения:
а) прямо предусмотренные законом (например, о доставлении, см. ст. 27.2 КоАП);
б) хотя и не предусмотренные в законе, но не противоречащие ему и способствующие правильному и своевременному разрешению дела.
6. Должностные лица таможенных органов должны помнить, что:
1) физическому лицу (лично или его представителю, уполномоченному доверенностью, например, защитнику), а также законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомиться (в необходимых случаях с помощью переводчика) с протоколом об административном правонарушении.
Эти лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола (они прилагаются к протоколу, если подписаны лицом, сделавшим эти замечания);
2) протокол об административном правонарушении должен также содержать запись о том, что всем участникам производства по делу разъяснены их права и обязанности. Упомянутая запись должна быть удостоверена подписями каждого участника;
3) протокол об административном правонарушении подписывается лицами (например, декларантом, таможенным брокером).
Если физическое лицо, законный представитель юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, отказываются подписать протокол, должностное лицо таможенного органа (составившее протокол) делает об этом запись в протоколе и удостоверяет ее своей подписью;
4) копия протокола об административном правонарушении (изготовленная и заверенная составившим его должностным лицом таможенного органа) вручается:
а) физическому лицу (законному представителю юридического лица), в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении;
б) потерпевшему (если он есть);
в) если упомянутые лица (хотя бы устно) попросили о вручении такой копии. О том, что копия протокола об административном правонарушении вручена упомянутым лицам, делается запись в протоколе об административном правонарушении, а сама копия вручается упомянутым лицам под расписку.
7. Следует обратить внимание на ряд частных, но имеющих важное значение обстоятельств:
1) по общему правилу протокол об административных правонарушениях должен быть составлен немедленно после выявления (должностным лицом таможенного органа, которое вправе составить протокол) административного правонарушения;
2) в изъятие из этого правила протокол составляется в течение двух календарных суток (т.е. и нерабочие дни из подсчета не исключаются) с момента выявления правонарушения. Отсчет этих суток начинается не со следующей даты после дня, когда административное правонарушение было выявлено, а именно с момента выявления (например, если административное правонарушение выявлено в 13.00, то протокол должен быть составлен в течение 48 часов) в случае, если требуется дополнительно выяснить:
а) обстоятельства дела (т.е. имеющихся фактов, доказательств, обстоятельств недостаточно, чтобы решить вопрос о наличии или отсутствии события административного правонарушения);
б) данные о физическом лице (в отношении которого возбуждено дело);
в) сведения о юридическом лице (место его реального нахождения, состав учредителей, наличие у него лицензии и т.п.);
3) сроки, упомянутые выше, не применяются, если по делу об административном правонарушении таможенным органом проводится расследование (см. ниже);
4) в этих случаях протокол об административном правонарушении составляется немедленно после того, как выявлен факт совершения административного правонарушения (но этот факт выявляется именно в результате расследования). Срок проведения должностным лицом таможенного органа административного расследования по общему правилу не может превышать одного месяца со дня возбуждения дела об административном правонарушении (см. ст. 5.6 и 28.7 КоАП).
8. В ряде случаев КоАП разрешает не составлять протокол. Это может иметь место, поскольку за совершенное административное правонарушение назначается:
1) предупреждение;
2) административный штраф, размер которого не превышает в настоящее время составляет 100 руб.;
3) административный штраф, размер которого не превышает т.е. 1000 руб. в настоящее время, по делам о нарушении таможенных правил.
В упомянутых выше случаях протокол об административном правонарушении не составляется. Вместо этого должностное лицо таможенного органа (уполномоченное законом назначать административное наказание) оформляет (в месте совершения административного правонарушения) предупреждение (напомним, что оно выносится в письменной форме) либо налагает и само же взимает административный штраф (о чем выносится постановление).
9. Наряду с этим протокол составляется в любом случае, если:
1) лицо, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, оспаривает:
а) наличие события административного правонарушения (так, по его словам, он вообще не совершал действий, за которые его собираются привлечь к административной ответственности);
б) назначенное ему административное наказание (например, он не согласен, что ему назначили административный штраф, и полагает, что можно было ограничиться предупреждением);
2) лицо, которому назначен административный штраф, не оспаривает справедливость его назначения, но отказывается уплатить сумму штрафа на месте совершения правонарушения.
Правила ст. 28.6 КоАП предписывают должностному лицу таможенного органа в упомянутой ситуации составлять протокол об административном правонарушении (несмотря на то, что размер административного штрафа не превышает 1000 рублей).
Сумма административного штрафа в этих случаях подлежит взысканию в порядке, предусмотренном в ст. 32.2 КоАП.
10. При выявлении административного правонарушения в области таможенного дела обязательно проводится административное расследование. Нужно обратить внимание на то, что:
1) решение о возбуждении дела и проведении административного расследования принимается должностными лицами таможенных органов, уполномоченных на это;
2) о возбуждении дела и проведении административного расследования выносится определение (если дело возбуждается прокурором, то последний выносит постановление, см. об этом ст. 28.7 КоАП). И определение, и постановление выносится немедленно (т.е. тотчас, сразу же) после выявления административного правонарушения (однако не стоит упускать из виду, что сам этот факт может быть установлен в результате проведения административного расследования);
3) в упомянутом определении сведения, перечисленные в ст. 28.7 КоАП, должностным лицом таможенного органа указываются обязательно; отсутствие хотя бы одного из них обесценивает определение;
4) административное расследование проводится либо по месту совершения (например, по месту нарушения правил выпуска товара) административного правонарушения, либо по месту его выявления (например, если административное правонарушение по уплате таможенных платежей выявлено в ходе камеральной проверки в помещении таможенного органа);
5) срок административного расследования:
а) не может превышать календарного месяца (т.е. и нерабочие дни из подсчета не исключаются) с момента возбуждения дела об административном правонарушении. Отсчет срока начинается со следующего после того, как вынесено соответствующее определение, дня;
б) в исключительных случаях может быть продлен на срок не более одного календарного месяца. При этом нужно учесть, что:
- срок может быть продлен только по письменному ходатайству должностного лица таможенного органа, в производстве которого находится дело об административном правонарушении;
- срок вправе продлить только вышестоящее должностное лицо (как непосредственно вышестоящее, так и должностное лицо еще более высокого уровня, например, ФТС);
6) по делам о нарушении таможенных правил срок продлевается также начальником вышестоящего таможенного органа. При этом в данном случае срок может быть продлен до 6 календарных месяцев (учитывая сложность данной категории дел);
7) после окончания административного расследования (и с учетом его результатов):
а) либо составляется протокол об административном правонарушении (в соответствии со ст. 28.2 КоАП);
б) либо выносится постановление о прекращении дела об административном правонарушении.
11. В случае возбуждения дела об административном правонарушении выпуск товаров может быть осуществлен:
1) только с соблюдением правил ст. 153 ТК (см. комментарий к ней). Иной порядок выпуска товаров в данном случае недопустим;
2) только по письменному решению начальника таможенного органа. При этом такое решение может быть принято и до завершения производства по делу при условии, что товары:
а) не изъяты в качестве вещественных доказательств;
б) не были подвергнуты аресту.
12. В связи с тем, что ст. 154 прямо отсылает к положениям КоАП, регулирующим порядок изъятия товаров в качестве вещественных доказательств, нужно учесть, что в соответствии со ст. 27.10, 27.11 КоАП:
1) изъятие могут производить только уполномоченные на это должностные лица таможенного органа;
2) закон различает изъятие вещей и документов:
а) явившихся орудиями или предметами административного правонарушения (например, орудиями сокрытия товаров, предметом, запрещенным к перемещению);
б) обнаруженных на месте совершения административного правонарушения (например, вещи, обнаруженные в месте нарушения таможенных правил);
в) выявленных в ходе личного досмотра, досмотра вещей, находящихся при физическом лице (например, запрещенная к ввозу видеокассета, обнаруженная в сумке нарушителя);
г) обнаруженных в ходе досмотра транспортного средства, например товар, обнаруженный в кузове грузовика;
д) обнаруженных в ходе осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий, вещей, документов;
3) об изъятии вещей и документов может быть составлен отдельный протокол (он так и называется "протокол об изъятии вещей и документов"), однако допустима и запись в протоколе о доставлении (см. ст. 27.2 КоАП) или об административном задержании (см. ст. 27.4 КоАП). Если изымается водительское удостоверение (удостоверение тракториста и т.п.), то об этом обязательно делается запись в протоколе об административном правонарушении;
4) сведения, упомянутые выше, должны быть отражены в протоколе. Отсутствие любого из них обесценивает протокол об изъятии вещей и документов как доказательство по делу;
5) протокол об изъятии вещей и документов:
а) должен быть подписан должностным лицом таможенного органа, его составившим, и понятыми;
б) может быть подписан должностным лицом таможенного органа, у которого документы и вещи были изъяты. Если последний отказывается от подписания протокола, в нем делается запись об этом (что удостоверяется подписями понятых и должностного лица таможенного органа, составившего протокол);
в) должен быть (в копии) передан лицу, у которого были изъяты документы или вещи (либо его законному представителю);
6) изъятые вещи и документы подлежат:
а) упаковке (если это необходимо для обеспечения их сохранности) и опечатыванию (печатью должностного лица таможенного органа, которое осуществляет изъятие вещей и документов) на месте их изъятия;
б) хранению в местах, определяемых должностным лицом таможенного органа, совершившим изъятие вещей и документов. Порядок хранения установлен соответствующим федеральным органом исполнительной власти (например, МВД России, Минфином России, ФТС России);
7) изъятые огнестрельное оружие (например, винтовки, пистолеты, автоматы) и патроны к нему хранятся в порядке, определяемом МВД России.
Изъятые вещи, подвергающиеся быстрой порче (например, скоропортящиеся продукты питания), реализуются (в порядке, установленном Правительством РФ) либо уничтожаются (при невозможности их реализации). Об этом составляется протокол и делается запись в постановлении.
Изъятые должностным лицом таможенного органа наркотические средства, психотропные вещества, этиловый спирт, алкогольная или спиртсодержащая продукция подлежат переработке или уничтожению (если не соответствуют ГОСТам, ТУ, нормативам и т.п.) либо реализации (если этиловый спирт, алкогольная или спиртсодержащая продукция соответствуют стандартам и нормативам). Образцы этих объектов (если они подлежат уничтожению) хранятся до вступления в законную силу постановления по делу;
8) в соответствии со ст. 27.11 КоАП изъятые товары подлежат оценке в случае, если:
- нормой об ответственности за административное правонарушение предусмотрено назначение административного наказания в виде административного штрафа, исчисляемого в величине, кратной стоимости изъятых вещей;
- изъятые вещи подвергаются быстрой порче и направляются на реализацию или уничтожение;
- изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации этиловый спирт, алкогольная и спиртсодержащая продукция подлежат направлению на переработку или уничтожению.
Стоимость изъятых вещей определяется на основании должностным лицом таможенного органа цен в случае, если таковые установлены. В остальных случаях стоимость изъятых вещей определяется на основании их рыночной стоимости. В случае необходимости стоимость изъятых вещей определяется на основании заключения эксперта.
Пересчет иностранной валюты, изъятой в качестве предмета административного правонарушения, в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации.
13. Систематический анализ ст. 154 ТК и ст. 27.15 КоАП (которая посвящена аресту товаров) показывает, что:
1) арест товаров - это одна из мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении;
2) арест применим только в случаях, когда товары являются орудиями совершения или предметами административного правонарушения. В других случаях он недопустим;
3) арест товаров, транспортных средств и иных вещей:
а) заключается в составлении описи этих объектов (если форма описи утверждена уполномоченным федерального органа исполнительной власти, в том числе ФТС, то по утвержденной форме);
б) состоит в том, что лицу (в отношении товаров, транспортных средств, вещей которого применен арест) либо его законному представителю (например, руководителю юридического лица) объявляется (в письменной форме, под расписку) о запрете распоряжаться упомянутыми объектами (т.е. продавать их, дарить, обменивать на другие товары), а при необходимости и пользоваться (например, совершать поездки на транспортном средстве, перевозить на нем грузы);
в) применяется лишь постольку, поскольку невозможно изъять (в порядке, предусмотренном в ст. 27.10, 27.11 КоАП) эти объекты либо если их сохранность может быть обеспечена и без изъятия (исходя из анализа конкретных обстоятельств);
г) может состоять в том, что эти объекты передаются на ответственное хранение иным лицам (т.е. любым третьим физическим и юридическим лицам). Упомянутые лица определяются по усмотрению должностного лица таможенного органа (применяющего арест) и назначаются им (о чем выносится определение), что должно быть отражено в протоколе;
4) арест товаров, транспортных средств, вещей осуществляется лишь:
а) уполномоченными должностными лицами таможенных органов;
б) в присутствии не менее чем двух понятых;
в) по общему правилу в присутствии владельца товаров, транспортных средств, вещей. Лишь в случаях, не терпящих отлагательства (эти случаи должны быть отражены и охарактеризованы в протоколе), допускается арест при отсутствии владельца товаров, транспортных средств, вещей;
5) способы фиксации вещественных доказательств указаны в ч. 3 ст. 27.14 КоАП неисчерпывающим образом: могут применяться и иные способы фиксации (например, те, что возникнут в будущем). Материалы, полученные с помощью способов (средств) фиксации вещественных доказательств, обязательно прилагаются к протоколу. Нужно учесть, что:
а) об аресте товаров, транспортных средств, вещей составляется отдельный протокол. Сведения, перечисленные в ч. 4 ст. 27.14 КоАП, должны быть указаны в протоколе (в противном случае он будет обесценен);
б) при необходимости товары, транспортные средства, вещи упаковываются и опечатываются (печатью должностного лица таможенного органа, применившего арест). Копия протокола об аресте передается лицу (его представителю), товары, транспортное средство, вещи которого подвергнуты аресту;
в) при продаже, мене, дарении, ином отчуждении объектов, подвергнутых аресту, виновное лицо может быть привлечено к ответственности, вплоть до уголовной (по ст. 312 УК).
14. Если товары были изъяты или подвергнуты аресту, то решение начальника таможенного органа (о выпуске товаров) исполнению не подлежит.
15. См. также письмо Минфина РФ от 06.02.2006 N 03-10-05/10 "Об определении таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию РФ взаимозависимыми лицами.
