Статья 64
1-2. В соответствии с ч. 1 комментируемой статьи максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними, устанавливается в процентах от размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и не может превышать 25% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). При этом в ч. 2 данной статьи предусмотрено, что при определении максимального размера риска учитываются вся сумма кредитов кредитной организации, выданная одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией заемщику или группе связанных заемщиков. Точно такое же регулирование ранее содержалось в ст. 63 Закона 1990 г. о Банке России.
Как определено в п. 4.1 Инструкции Банка РФ от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков", норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. В отношении же расчета значения максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков в гл. 4 названной Инструкции (в ред. Указания Банка России от 26 июня 2009 г. N 2254-У*(217)) предусмотрено следующее.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:
*, где
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и Положением Банка России от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (о названных документах см. комментарий к ст. 69 Закона).
В величину Крз в целях расчета норматива Н6 также включаются:
вложения банка в акции (доли), включая те, по которым рассчитывается рыночный риск, и за исключением тех, которые получены по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, а также за исключением тех, которые уменьшают величину собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с требованиями подп. 2.2.6 п. 2 Положения Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций";
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции; величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в соответствии с приложением 3 к настоящей Инструкции;
принятые в обеспечение кредитных требований и условных обязательств кредитного характера ценные бумаги, эмитированные одним или связанными юридическими лицами стран, не входящих в число "группы развитых стран";
балансовая стоимость финансовых активов, отчужденных банком с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа, а также требования в отношении продавца (контрагента) по поставке финансовых активов с одновременным предоставлением ему права отсрочки поставки финансовых активов;
требования к контрагенту по возврату денежных средств по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания;
стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе;
ценные бумаги, полученные без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе, в том числе проданные и приобретенные до наступления даты расчетов по обратной части операций, совершаемых на возвратной основе. Указанные ценные бумаги включаются в расчет показателя Крз в порядке, предусмотренном п. 4.4 названной Инструкции;
остатки денежных средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах в части определенных договорами минимальных размеров денежных средств, требуемых к обязательному поддержанию (хранению) на указанных корреспондентских счетах. Указанные остатки также включаются в величину Крз, если при отсутствии в договоре между кредитными организациями условия о минимальном размере денежных средств, требуемых к обязательному поддержанию (хранению) на корреспондентском счете, у банка и (или) Банка России (его территориального учреждения) в соответствии с п. 1.3 и (или) 10.3 названной Инструкции имеются основания полагать, что подобные обязательства по корреспондентскому счету "НОСТРО" существуют.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в ценные бумаги которого банком произведены вложения, включая те ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный риск, а также ценные бумаги, переданные в доверительное управление. При этом норматив Н6 рассчитывается отдельно в отношении федеральных органов государственной власти, органов власти каждого из субъектов РФ и каждого из органов местного самоуправления.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, ценные бумаги которого предоставлены в качестве обеспечения по кредитному требованию и условным обязательствам кредитного характера. Указанное обеспечение принимается в расчет пропорционально величине риска невозврата по кредитному требованию в пределах основного долга (величине риска по условному обязательству), то есть с учетом величины расчетного резерва на возможные потери по данному кредитному требованию (условному обязательству). При этом по обеспечению по кредитному требованию (условному обязательству), отнесенному к I категории качества в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и (или) Положением Банка России от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", норматив Н6 не рассчитывается.
Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков, являющихся в соответствии с комментируемой статьей по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними. В целях отнесения хозяйственных обществ к группе связанных заемщиков применяются правила ст. 105 и 106 части первой ГК РФ. В иных случаях заемщики - юридические лица включаются в группу связанных заемщиков, если один из заемщиков может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков), или третье лицо, которое может также являться самостоятельным заемщиком, оказывает существенное прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков). Понятие "существенное влияние" применяется в названной Инструкции в значении, определенном в ст. 4 Закона о банках.
Норматив Н6 рассчитывается также по группе связанных заемщиков, если заемщики: входят в состав банковской группы или банковского холдинга, определяемых в соответствии со ст. 4 Закона о банках; являются близкими родственниками по отношению друг к другу, определенными в качестве таковых федеральными законами; являются лицами, способными оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления юридических лиц - заемщиков.
В целях расчета норматива Н6 участие органов государственной власти и органов местного самоуправления в уставном капитале юридических лиц и (или) создание ими юридических лиц на праве хозяйственного ведения (оперативного управления) или ином тождественном правовом режиме, а также участие государственных корпораций, созданных на основании федеральных законов, в уставных капиталах юридических лиц не рассматривается в качестве основания для отнесения к группе связанных заемщиков.
Все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера и срочные сделки включаются в расчет норматива Н6 с учетом коэффициентов риска, установленных в отношении соответствующих требований и долговых обязательств, предоставленных заемщиком в качестве обеспечения по ссуде, в соответствии с п. 2.3 названной Инструкции.
В величину Крз в целях расчета норматива Н6 не включаются предоставленные кредитным организациям-резидентам субординированные кредиты в части, вычитаемой из дополнительного капитала в соответствии с п. 4.6 Положения Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций".
Норматив Н6 не рассчитывается в отношении кредитных организаций - участников банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор.
При расчете норматива Н6 остатки по балансовому счету N 47408, возникающие в связи с началом расчетов до наступления срока исполнения срочной сделки (срочной части сделки), а также связанные с операциями с участием кредитных организаций, выполняющих функции центральной стороны на организованных торговых площадках, в части их требований к участникам расчетов в соответствии с настоящим пунктом включаются в величину Крз в сумме превышения требований над величиной обязательств соответственно по каждой срочной сделке или открытой позиции.
В письме Банка России от 10 сентября 2004 г. N 106-Т "О расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)"*(218) разъяснено, что при применении Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" банки вправе устанавливать дополнительные критерии отнесения заемщиков к группе связанных заемщиков (т.н. "экономический" подход, который рекомендован к применению наряду с изложенным в названной Инструкции "юридическим" подходом; см. письмо Банка России от 3 сентября 2007 г. N 04-15-1/3693 "О применении Инструкции N 110-И").
В пункте 12.5 Положения Банка России от 5 января 2004 г. N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы консолидированной отчетности" (наименование в ред. Указания Банка России от 9 июля 2007 г. N 1859-У) предусмотрены следующие особенности расчета значения максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков по банковской (консолидированной) группе.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков по группе (Н6) рассчитывается по формуле:
*, где
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации и участников группы к заемщику или группе связанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, кредитам и депозитам в драгоценных металлах и по суммам, не взысканным по гарантиям и поручительствам. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета Ар). В величину Крз дополнительно включается величина риска по отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета финансовым инструментам, рассчитанная в соответствии с порядком расчета кредитного риска по финансовым инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах, а также величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, не входящими в состав группы, которая рассчитана в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций. При этом из общей суммы указанных активов исключаются суммы операций, проведенных между головной кредитной организацией и участниками группы.
Величина требований участников группы - кредитных организаций к заемщику или группе связанных заемщиков рассчитывается в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций. Величина требований участников группы - некредитных организаций к заемщику или группе связанных заемщиков рассчитывается как сумма частей балансовых счетов 55 "Специальные счета в банках" (субсчет 55-3 "Депозитные счета"), 58 "Финансовые вложения", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части приобретенных векселей и забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.
